Skip to content

Защитим в любой ситуации!

нужна помощь автоюриста сарова срочно
Главная | Земельные вопросы | В усн ипотека учитывается на счете

Расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств

Расходы на приобретение, сооружение и изготовление основных средств Информация обновлена: Основные средства - это имущество, которое используется в качестве средств труда для производства и реализации товаров или для управления организацией. В расходах при расчете единого налога учитывают стоимость только тех основных средств, которые подлежат амортизации и признают амортизируемым имуществом по правилам главы 25 Налогового кодекса. То или иное имущество относят к амортизируемому имуществу, если соблюдены следующие критерии: Если имущество не отвечает перечисленным критериям, то его включают в состав материальных расходов.

Но только в том случае, если такие расходы предусмотрены статьей Налогового кодекса. Если же расходы по приобретению неамортизируемого имущества не перечислены в этой статье, то к материальным расходам они не относятся.

Что говорит закон

Поэтому учесть их при налогообложении не удастся. Стоимость земельного участка при УСН При расчете единого налога нельзя учесть стоимость земельного участка письмо Минфина России от 7 августа г. А земля и иные объекты природопользования амортизации не подлежат п. Что касается расходов, связанных с выкупом земельного участка из государственной собственности, то их можно учесть в расходах на основании подпункта 29 пункта 1 статьи Основные средства куплены в период применения УСН Чтобы включить в расходы стоимость основных средств, приобретенных в период применения УСН, они должны быть оплачены, введены в эксплуатацию и использоваться для извлечения дохода.

Определять первоначальную стоимость основных средств нужно по правилам бухгалтерского учета. Так сказано в пункте 3 статьи Следовательно, первоначальной стоимостью основных средств признается как сумма фактических затрат фирмы на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов п. Расходы на приобретение основных средств Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются: Списать первоначальную стоимость на расходы можно с момента ввода оплаченных основных средств в эксплуатацию.

Расходы на приобретение основного средства принимают равными долями в течение года, начиная с того отчетного периода, в котором такие расходы были произведены см. Автомобиль оплачен 25 апреля, а введен в эксплуатацию 28 апреля текущего года. Всю стоимость автомобиля можно включить в расходы в текущем году. До окончания налогового периода год остались еще 3 квартала включая квартал приобретения основного средства.

В последний день каждого из 3 кварталов текущего года стоимость автомобиля будет включена в расходы. Амортизационная премия при УСН Организация на общем режиме налогообложения может списать в расходы часть первоначальной стоимости основных средств сразу в том периоде, в котором она начинает их амортизировать в налоговом учете п. Применять амортизационную премию фирма может, если она купила основное средство, создала его, модернизировала, достроила, дооборудовала или технически перевооружила существующий объект.

А вот если основное средство было введено в эксплуатацию в период работы на УСН, то при переходе на общую систему налогообложения амортизационную премию применить уже нельзя письмо Минфина России от 27 апреля г. В этом случае он может учесть затраты на приобретение основных средств после ввода их в эксплуатацию независимо от ранее применяемого объекта налогообложения.

Такое мнение высказал Минфин России в письмах от 18 октября г.

Основные средства куплены в период применения УСН

Расходы на модернизацию и реконструкцию ОС при УСН Под модернизацией и реконструкцией принято понимать улучшение качественных характеристик основного средства например увеличение его мощности, срока службы и т. Достройка и дооборудование - это изменение технологического или служебного назначения оборудования здания, сооружения , связанное с повышенными нагрузками или другими новыми качествами например увеличением полезной площади здания.

Эти расходы признаются с момента ввода основного средства в эксплуатацию независимо от того, приобретено оно после перехода на спецрежим или до такого перехода пп. При этом имеется в виду ввод основного средства в эксплуатацию после окончания и оплаты соответствующих работ по достройке, реконструкции, модернизации и т.

Списывать эти расходы нужно равномерно до конца года, в котором завершены работы по реконструкции, достройке, техническому перевооружению и т. Принимать можно только оплаченные расходы и отражать их на последнее число каждого квартала. В этом же месяце основное средство введено в эксплуатацию.

Расходы на реконструкцию составили 90 руб. В этом случае бухгалтер компании 30 июня, 30 сентября и 31 декабря должен учесть расходы на реконструкцию по 30 руб.

в усн ипотека учитывается на счете плюнуть

По мнению финансистов, расходы на изготовление проектной документации на реконструкцию и модернизацию основных средств являются расходами, увеличивающими первоначальную стоимость таких объектов. Их также учитывают равными долями в течение года, начиная с момента ввода реконструированных основных средств в эксплуатацию, и отражают в учете на последнее число каждого квартала.

Удивительно, но факт! Это разрешение безусловное, то есть не ограниченное никакими дополнительными условиями, выполнение которых необходимо для принятия таких сумм в состав расходов. В аналогичном порядке учитываются расходы по приобретению воды.

В аналогичном порядке учитываются расходы, если реконструкция объекта была начата в периоде, когда компания применяла объект "доходы", а завершена была в периоде применения объекта "доходы минус расходы". А вот затраты в виде платы за присоединение реконструируемых энергопринимающих устройств к действующим электрическим сетям в "упрощенных" расходах учесть нельзя письмо Минфина РФ от 21 августа г.

Расходы на покупку недвижимости при УСН Право собственности на некоторые объекты основных средств подлежит государственной регистрации в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии Росреестре. Если фирма, применяющая УСН, приобрела недвижимость, то расходы на ее покупку можно признать только после документально подтвержденного факта подачи документов на государственную регистрацию.

Удивительно, но факт! Расходы в виде процентов по долговым обязательствам, возникшим в результате контролируемых сделок, одним из участников которых является банк, будут определяться в порядке, предусмотренном п.

Разумеется, к этому моменту все остальные условия должны быть выполнены оплата и введение в эксплуатацию. Регистрировать надо также сделки с землей и с определенными видами движимого имущества автомобилями, оборудованием по производству алкогольной продукции и т. Исключение составляют введенные в эксплуатацию до 1 декабря года основные средства, права на которые подлежат регистрации. Амортизация без подачи документов на госрегистрацию по таким объектам запрещена.

Расходы на реконструкцию и модернизацию основных средств "упрощенцы" также вправе учесть с момента документально подтвержденного факта подачи документов на госрегистрацию письмо Минфина РФ от 9 декабря г.

темноте в усн ипотека учитывается на счете быть, вновь

Расходы признаются в том периоде, в котором выполняется совокупность условий: Дело в том, что в закрытый перечень расходов, учитываемых при УСН, указанные затраты не входят ст. Но если регистрация права собственности на объект недвижимости и ввод его в эксплуатацию осуществлены организацией-правопреемником, то, по мнению налоговиков, такая организация вправе учесть расходы по сооружению указанного основного средства при определении налоговой базы по УСН. Основные средства куплены до перехода на УСН Если фирма приобрела соорудила, изготовила основные средства до перехода на УСН, то в составе расходов их нужно учитывать по остаточной стоимости на дату перехода в течение нескольких лет.

Количество лет списания остаточной стоимости зависит от срока полезного использования основного средства. При этом срок полезного использования основных средств определяют в соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы утверждена постановлением Правительства РФ от 1 января г.

Порядок определения остаточной стоимости имущества при расчете единого налога зависит от того, какой режим налогообложения применяла фирма до перехода на УСН. Переход с общего режима налогообложения на УСН Если фирма применяла общий режим налогообложения, то стоимость основных средств определяется как разница между ценой приобретения создания, сооружения и суммой амортизации, начисленной по правилам главы 25 Налогового кодекса.

Удивительно, но факт! Достройка и дооборудование - это изменение технологического или служебного назначения оборудования здания, сооружения , связанное с повышенными нагрузками или другими новыми качествами например увеличением полезной площади здания.

Дело в том, что при кассовом методе амортизацию можно начислять только по полностью оплаченным объектам. Переход с ЕСХН на УСН Если фирма работала на ЕСХН, то стоимость основных средств определяется как разница между остаточной стоимостью на дату перехода на уплату ЕСХН и величиной расходов, подлежащих учету при исчислении сельхозналога и рассчитанных по правилам подпункта 2 пункта 4 статьи Расходы принимаются только по тем основным средствам, которые полностью оплачены фирмой.

Читайте также

  • Ук статья 201
  • Пожертвования можно ли воспользоваться налоговым вычетом
  • Госпошлина на прописку в квартире