Skip to content

Защитим в любой ситуации!

нужна помощь автоюриста сарова срочно
Главная | Наследовательное право | Ип оплачивает услуги нерезиденту место оказания услуг не рф

Ип оплачивает услуги нерезиденту место оказания услуг не рф

Положен ли вычет НДС, если компания опоздала с отказом от льготы Место реализации товаров для расчета НДС Товаром для целей налогообложения признается любое имущество, реализуемое или предназначенное для реализации п.

Когда РФ не признаётся местом реализации услуг?

Под имуществом понимаются виды объектов гражданских прав кроме имущественных прав , относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом. Об этом говорится в пункте 2 статьи 38 НК РФ. Объекты гражданских прав перечислены в статье ГК РФ. Из них к имуществу относятся вещи, включая деньги и ценные бумаги, и иное имущество, в том числе имущественные права.

Удивительно, но факт! РФ будет признана местом реализации подобных услуг в следующих случаях: Поэтому местом реализации рекламных услуг, оказываемых зарубежными организациями организациям, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации, считается территория Российской Федерации.

Исходя из положений пункта 2 статьи 38 НК РФ, имущественные права для целей налогообложения к имуществу не относятся. Поэтому передача исключительных и неисключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не считается реализацией товаров. Если передаваемые права выражены в материальном объекте, последний в целях налогообложения не признается товаром. Например, место реализации права на использование программ для ЭВМ на дисках должно определяться по правилам, установленным для работ и услуг..

Порядок определения места реализации товаров установлен в статье Налогового кодекса. Чтобы местом реализации товаров признавалась территория Российской Федерации, необходимо соблюсти одно из двух условий, перечисленных в указанной статье. Во-первых, товар находится на территории России и при этом не отгружается и не транспортируется.

Например, данное требование может быть выполнено при реализации недвижимости. Если недвижимое имущество находится на территории РФ, местом его реализации будет Россия.

Удивительно, но факт! Теплоход арендуется с 1 января года по 1 января го, плата за оказываемые услуги перечисляется ежемесячно.

Первое здание находится в Самаре, второе — в Риге Латвия. В июле года организация продала эти объекты недвижимости. Местом реализации здания, расположенного в Самаре, признается Россия. По данной операции организация должна исчислить и уплатить в бюджет НДС. Местом реализации здания, находящегося в Риге, территория России не является. Поэтому НДС исчислять не нужно. Во-вторых, товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории РФ.

Если в момент отгрузки или транспортировки товар был за пределами России, операция по его реализации НДС не облагается. Например, российская организация закупает товар в одном иностранном государстве и перепродает в другое без ввоза на территорию Российской Федерации. Поскольку такая сделка не отвечает условиям статьи Кодекса, операции по реализации товара НДС не облагаются. Кстати Как исполнить обязанности налогового агента У российской фирмы, которая покупает товары работы, услуги у иностранной компании, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, в случае, если местом реализации данных товаров работ, услуг признается территория РФ, возникают обязанности налогового агента.

Об этом сказано в статье НК РФ. Налоговые агенты обязаны исчислить и удержать из средств, причитающихся иностранной компании, сумму НДС и перечислить ее в бюджет. Причем независимо от того, являются они сами плательщиками НДС или нет. Следует помнить, что если реализуемые товары работы, услуги не подлежат налогообложению освобождены от налогообложения , то в соответствии со статьей НК РФ исчислять налог не нужно. При реализации работ услуг налог уплачивается одновременно с выплатой дохода иностранной организации п.

Для этого в банк направляют два платежных поручения: Когда речь идет о реализации товаров, налог уплачивается не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если по условиям договора оплата иностранной компании производится в иностранной валюте, налоговый агент рассчитывает НДС в рублях по курсу Банка России, действовавшему на дату фактического осуществления расходов. Таково требование пункта 3 статьи НК РФ. В книге покупок этот счет-фактуру можно зарегистрировать после того, как будут выполнены условия для вычета.

собственный Ип оплачивает услуги нерезиденту место оказания услуг не рф вот каким

Место реализации оборудования в обоих случаях — территория России. Местом реализации такого товара территория России не признается. Для определения места реализации товара не имеет значения, кто выступает в качестве продавца или покупателя, какая из сторон осуществляет доставку. Основным условием является факт нахождения реализуемого товара на территории России. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства, содержащиеся в Налоговом кодексе, используются в том значении, в каком они применяются в этих отраслях законодательства, если иное не предусмотрено Кодексом.

Об этом говорится в пункте 1 статьи 11 НК РФ. Как сказано в пункте 1 статьи 67 Конституции РФ, территория Российской Федерации включает территории ее субъектов, внутренние воды, территориальное море и воздушное пространство над ними. Пределы территории уточняются также в статье 5 Закона РФ от В соответствии с названным законом территорией Российской Федерации являются суша, воды, недра и воздушное пространство в пределах ее государственной границы.

Прохождение государственной границы на море устанавливается по внешней границе территориального моря. Разумеется, если иное не предусмотрено международными договорами России. Данная норма зафиксирована в пункте 2 статьи 5 указанного закона. Следовательно, если рыболовное судно ловит рыбу и реализует ее за пределами территории РФ например, передает на борт другого судна в море или продает в иностранным порту , обязанности по уплате НДС у продавца рыбы не возникает.

Место реализации работ и услуг для целей НДС Для целей налогообложения работой признается деятельность, результаты которой имеют материальное выражение и могут быть реализованы для удовлетворения потребностей организаций и физических лиц п. Услуга — деятельность, которая не имеет материального выражения. В статье Кодекса описаны способы определения места реализации работ и услуг. Так, в подпункте 5 пункта 1 этой статьи сказано, что место реализации работ или услуг — место деятельности организации, которая выполняет работы или оказывает услуги за исключением случаев, перечисленных в подпунктах 1—4.

Местом осуществления деятельности организации считается территория Российской Федерации в случае фактического присутствия этой организации на данной территории. Присутствие подтверждается на основе государственной регистрации. При отсутствии госрегистрации место деятельности определяется в соответствии с местом, указанным в учредительных документах организации, местом управления организацией, местом нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации или ее постоянного представительства в России если работы выполнены или услуги оказаны представительством.

Основание — пункт 2 статьи НК РФ. Таким образом, услуги, которые оказаны российским представительством иностранной компании, облагаются НДС. В Налоговом кодексе установлено еще одно правило — общее для всех видов работ и услуг. Например, фирма, предлагающая услуги по проектированию здания, может оказать вспомогательную услугу по получению необходимых разрешений и заключений на проектную документацию от инспектирующих организаций.

Местом реализации услуг, связанных с получением разрешительной документации, признается место реализации услуг по проектированию. Данная норма применяется, если организация выполняет оказывает несколько видов работ услуг согласно договору с покупателем. Наряду с общим правилом, предписывающим определять место реализации по месту деятельности исполнителя работ и услуг, для некоторых видов работ услуг установлен особый порядок.

Так, в ряде случаев место реализации определяется по месту фактического оказания услуг, либо по месту нахождения имущества, с которым связаны работы услуги , либо по месту деятельности покупателя. В отношении таких работ услуг общее правило не применяется. Конкретный перечень работ услуг и правила определения места их реализации представлены в таблице на с. Рассмотрим некоторые из них подробнее. Работы и услуги, непосредственно связанные с недвижимым и движимым имуществом: Если объект недвижимости находится на территории России, то непосредственно связанные с этим имуществом работы услуги считаются реализованными в России.

Данное положение не применяется к воздушным, морским судам, судам внутреннего плавания и космическим объектам. На это указано в подпункте 1 пункта 1 статьи НК РФ. Работами и услугами, непосредственно связанными с недвижимостью, являются строительные, монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, а также работы по озеленению и услуги по аренде. Пример 3 Приведем несколько конкретных ситуаций с недвижимым имуществом.

Турецкая компания выполняет ремонтные и строительно-монтажные работы при строительстве здания в Москве.

Ип оплачивает услуги нерезиденту место оказания услуг не рф Итании были

Поскольку объект недвижимости расположен на территории РФ, местом реализации работ является Россия. Соответственно стоимость выполненных работ облагается НДС. Российская организация проводит реставрационные работы фасада здания в Берлине. Местом реализации работ не признается территория России, стоимость работ НДС не облагается. Бельгийская компания, аккредитованная в Российской Федерации, арендует помещение в Москве у представительства французской фирмы.

Поскольку арендуемый объект недвижимости расположен в России, местом реализации услуг по аренде является территория РФ. Однако предоставление в аренду аккредитованным в России иностранным организациям помещений, находящихся на российской территории, не подлежит налогообложению НДС п. Перечень иностранных государств, в отношении организаций которых применяется освобождение от НДС, приведен в письме Госналогслужбы России от Поскольку Бельгия включена в этот список, стоимость услуг по предоставлению помещений в аренду аккредитованной бельгийской фирме не облагается НДС.

Место реализации работ и услуг Виды работ, услуг Как определить место реализации 1.

так Ип оплачивает услуги нерезиденту место оказания услуг не рф очередь Олвина

Работы, услуги, связанные с недвижимым имуществом за исключением воздушных, морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов: Работы, услуги, связанные с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания: Услуги в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта По месту фактического оказания услуг 4.

Передача, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав По месту деятельности покупателя 5.

Место реализации товаров для расчета НДС

Оказание услуг выполнение работ по разработке программ для ЭВМ и баз данных, их адаптации и модификации По месту деятельности покупателя 6. Консультационные, юридические, бухгалтерские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, а также услуги по обработке информации и НИОКР По месту деятельности покупателя 7. Предоставление персонала в случае работы персонала в месте деятельности покупателя По месту деятельности покупателя 8. Сдача в аренду движимого имущества кроме наземных автотранспортных средств По месту деятельности покупателя 9.

Услуги агента, привлекающего от имени основного участника контракта лицо организацию или физическое лицо для оказания услуг, указанных в пунктах 4—8 данной таблицы По месту деятельности покупателя Услуги по перевозке и или транспортировке, а также услуги работы , непосредственно связанные с перевозкой и или транспортировкой. Исключение — услуги работы , связанные с перевозкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита Местом реализации признается территория РФ, если: Услуги по предоставлению транспортных средств по договору фрахтования, предполагающему перевозку транспортировку.

А именно воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, используемых для перевозок товаров и или пассажиров водным морским, речным , воздушным транспортом Местом реализации является Россия, если: Услуги работы , непосредственно связанные с перевозкой и транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного транзита По месту деятельности организации индивидуального предпринимателя , выполняющей работы, оказывающей услуги Все остальные работы и услуги, не предусмотренные пунктами 1—11 данной таблицы По месту деятельности организации индивидуального предпринимателя , выполняющей работы, оказывающей услуги Место реализации работ и услуг, непосредственно связанных с движимым имуществом, воздушными, морскими судами и судами внутреннего плавания, также зависит от места расположения имущества.

Если перечисленные объекты находятся на территории России, со стоимости этих работ услуг НДС исчисляется.

Читайте также

  • Декрет с ставки 0 1 по своместительству
  • Порядок выплаты алиментов рк
  • Можно вернуть газовую колонку в магазин